北京工商大學(xué) - 話題

全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學(xué)考試
《稅收學(xué)》（稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)）考試大綱

一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題；
3、綜合運(yùn)用： 運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時(shí)間
本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分；
中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；
中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、考試內(nèi)容
（一）稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
8、國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。
（二）中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4.財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
（三）中國(guó)稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。
3、 納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
五、考試題型與示例
（一）考試題型
1、單項(xiàng)選擇題20題，每小題1分，共20分；
2、多項(xiàng)選擇題10題，每題2分，共20分；
3、判斷題10題，每小題2分，共20分；
4、計(jì)算題6題，每小題5分，共30分；
5、綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
（二）題型示例：
1、單項(xiàng)選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指(
)。
A.納稅人外購(gòu)貨物不含稅
B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零
2、多項(xiàng)選擇題
【例題】：應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口時(shí)，應(yīng)在我國(guó)繳納的流轉(zhuǎn)稅包括（

）
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅
D.關(guān)稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
3、判斷題
【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。（

）
4、計(jì)算題
【例題】：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年11月取得銷售房款收入2000萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國(guó)有商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)各類百貨。2010年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2009年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：
（1）2009年 11月10日第34號(hào)憑證記載購(gòu)進(jìn)商品40,000公斤,單價(jià)9.00元,實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)30,000公斤，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中貨物丟失，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:
借：庫(kù)存商品   

270,000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅   
61,200
待處理財(cái)產(chǎn)損益

90,000

貸：銀行存款   

421,200
（2）2009年11月10日第35號(hào)憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出
90,000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

90,000
企業(yè)未就該項(xiàng)損失報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
（3）2009年12月24日第70號(hào)憑證記載，企業(yè)用購(gòu)進(jìn)商品200件發(fā)放職工福利，會(huì)計(jì)處理為：
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
80,000

貸：庫(kù)存商品


80,000
該商品當(dāng)月的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82號(hào)憑證記載，企業(yè)12月份為促銷實(shí)行“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，買一件市場(chǎng)價(jià)格10元的商品贈(zèng)送一件市場(chǎng)價(jià)格2元的商品，本月此活動(dòng)收取的銷售款項(xiàng)共計(jì)100,000元，賣出商品及贈(zèng)送商品的成本共計(jì)為88,000元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款
117,000

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
17,000

商品銷售收入
100,000
借：商品銷售成本
88,000

貸：庫(kù)存商品


88,000
假設(shè)該企業(yè)在2009年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對(duì)上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。
請(qǐng)分析企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制存在的問(wèn)題及未來(lái)的改革方向。
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數(shù)字5和50哪個(gè)大？

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