稅務(wù)專碩 - 話題

稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試要求

稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)部分包括稅收原理、中國稅制實(shí)務(wù)和中國稅收征管制度三部分。



第一部分：稅收原理



掌握稅收的涵義、
本質(zhì)與特征；
掌握稅收原則；
理解稅收負(fù)擔(dān)及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的
理論分析；理解稅收效應(yīng)的概念、分類和效應(yīng)分析；掌握稅制要素的基本內(nèi)容、
稅制結(jié)構(gòu)及其分類；
了解中央與地方的稅收關(guān)系；
掌握國際稅收的基本知識、
包
括稅收管轄權(quán)、國際稅收協(xié)定、國際避稅反避稅等內(nèi)容。



一、稅收的涵義



1.
稅收的產(chǎn)生與發(fā)展



2.
稅收的涵義與本質(zhì)



3.
稅收的特征



二、稅收原則



1.
稅收的公平原則



2.
稅收的效率原則



3.
稅收的財政原則



三、稅收負(fù)擔(dān)



1.
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)



2.
影響稅收負(fù)擔(dān)的因素



3.
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿



四、稅收效應(yīng)



1.
稅收效應(yīng)的概念與分類



2.
稅收的經(jīng)濟(jì)影響



五、稅制要素及稅收分類



1.
稅制要素



2.
稅收分類



六、稅制結(jié)構(gòu)



1.
稅制結(jié)構(gòu)的概念及其分類



2.
稅制結(jié)構(gòu)的決定因素



3.
商品稅基本理論



（
1
）商品稅的特點(diǎn)與功能



（
2
）增值稅基本理論



（
3
）消費(fèi)稅基本理論



4.
所得稅基本理論



（
1
）所得稅的特點(diǎn)與功能



（
2
）企業(yè)所得稅基本理論



（
3
）個人所得稅基本理論



5.
財產(chǎn)、行為稅基本理論



七、國際稅收



1.
稅收管轄權(quán)



（
1
）稅收管轄權(quán)的概念與分類



（
2
）我國居民身份的判定














（
3
）我國所得來源地的判定



2.
國際重復(fù)征稅



（
1
）國際重復(fù)征稅的涵義



（
2
）我國消除國際重復(fù)征稅的方法及應(yīng)用



3.
國際避稅與反避稅



（
1
）國際避稅的含義



（
2
）國際避稅的主要手段



（
3
）轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理



4.
國際稅收協(xié)定



（
1
）國際稅收協(xié)定的概念



（
2
）常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定



第二部分

中國稅制實(shí)務(wù)



了解現(xiàn)行中國稅制的現(xiàn)狀及其改革；
掌握現(xiàn)行中國稅制主要稅種的基本規(guī)定
及計算征繳方法；了解財產(chǎn)行為稅各稅種的基本規(guī)定及計算征繳方法。



一、商品稅制度



1.
增值稅制度



2.
消費(fèi)稅制度



3.
營業(yè)稅制度



4.
關(guān)稅制度



二、所得稅制度



1.
企業(yè)所得稅制度



2.
個人所得稅制度



三、財產(chǎn)行為稅制度



房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印
花稅、契稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅等



第三部分

中國稅收征管制度



掌握稅收征管的概念、
目的和原則；
掌握稅收征管制度的內(nèi)容，
包括稅務(wù)管
理制度、稅款征收制度、稅務(wù)檢查制度、稅務(wù)行政處罰制度、稅務(wù)爭議處理制度
等；了解稅務(wù)代理的主要內(nèi)容。



一、稅收征管



1.
稅收征管的概念



2.
稅收征管的目的、原則



二、稅收征管制度



1.
稅務(wù)管理



2.
稅款征收



3.
稅務(wù)檢查



4.
稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟



三、稅務(wù)代理



1.
稅務(wù)代理的概念



2.
稅務(wù)代理的范圍




本科目滿分為
150
分，其中，稅收原理
60
分，中國稅制實(shí)務(wù)
60
分，中國稅收征
管制度
30
分。初試時間
180
分鐘，閉卷、筆試。

一天有多少個小時？（答案為數(shù)字）

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