稅務專碩 - 話題

稅務專業基礎考試要求

稅務專業基礎部分包括稅收原理、中國稅制實務和中國稅收征管制度三部分。



第一部分：稅收原理



掌握稅收的涵義、
本質與特征；
掌握稅收原則；
理解稅收負擔及稅負轉嫁的
理論分析；理解稅收效應的概念、分類和效應分析；掌握稅制要素的基本內容、
稅制結構及其分類；
了解中央與地方的稅收關系；
掌握國際稅收的基本知識、
包
括稅收管轄權、國際稅收協定、國際避稅反避稅等內容。



一、稅收的涵義



1.
稅收的產生與發展



2.
稅收的涵義與本質



3.
稅收的特征



二、稅收原則



1.
稅收的公平原則



2.
稅收的效率原則



3.
稅收的財政原則



三、稅收負擔



1.
宏觀稅負與微觀稅負



2.
影響稅收負擔的因素



3.
稅負轉嫁與稅負歸宿



四、稅收效應



1.
稅收效應的概念與分類



2.
稅收的經濟影響



五、稅制要素及稅收分類



1.
稅制要素



2.
稅收分類



六、稅制結構



1.
稅制結構的概念及其分類



2.
稅制結構的決定因素



3.
商品稅基本理論



（
1
）商品稅的特點與功能



（
2
）增值稅基本理論



（
3
）消費稅基本理論



4.
所得稅基本理論



（
1
）所得稅的特點與功能



（
2
）企業所得稅基本理論



（
3
）個人所得稅基本理論



5.
財產、行為稅基本理論



七、國際稅收



1.
稅收管轄權



（
1
）稅收管轄權的概念與分類



（
2
）我國居民身份的判定














（
3
）我國所得來源地的判定



2.
國際重復征稅



（
1
）國際重復征稅的涵義



（
2
）我國消除國際重復征稅的方法及應用



3.
國際避稅與反避稅



（
1
）國際避稅的含義



（
2
）國際避稅的主要手段



（
3
）轉讓定價稅務管理



4.
國際稅收協定



（
1
）國際稅收協定的概念



（
2
）常設機構的判定



第二部分

中國稅制實務



了解現行中國稅制的現狀及其改革；
掌握現行中國稅制主要稅種的基本規定
及計算征繳方法；了解財產行為稅各稅種的基本規定及計算征繳方法。



一、商品稅制度



1.
增值稅制度



2.
消費稅制度



3.
營業稅制度



4.
關稅制度



二、所得稅制度



1.
企業所得稅制度



2.
個人所得稅制度



三、財產行為稅制度



房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、教育費附加、印
花稅、契稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅等



第三部分

中國稅收征管制度



掌握稅收征管的概念、
目的和原則；
掌握稅收征管制度的內容，
包括稅務管
理制度、稅款征收制度、稅務檢查制度、稅務行政處罰制度、稅務爭議處理制度
等；了解稅務代理的主要內容。



一、稅收征管



1.
稅收征管的概念



2.
稅收征管的目的、原則



二、稅收征管制度



1.
稅務管理



2.
稅款征收



3.
稅務檢查



4.
稅務行政處罰、行政復議、行政訴訟



三、稅務代理



1.
稅務代理的概念



2.
稅務代理的范圍




本科目滿分為
150
分，其中，稅收原理
60
分，中國稅制實務
60
分，中國稅收征
管制度
30
分。初試時間
180
分鐘，閉卷、筆試。

一小時有多少分鐘？（答案為數字）

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