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圖書簡介

　　本書以我國稅收法規、會計準則制度為主要依據，力求體現最新的稅收及會計法規制度。本書簡要地介紹了我國現行各稅種的主要稅收法律法規的基本內容、應納稅額的計算及申報繳納要求，并通過案例，將會計處理方法與稅法有機地結合起來，使學生在操作中能夠快速地掌握稅務會計的基本內容。在每章節前，編排了知識要求和技能要求，目的是讓學生把握該章節應掌握的基本知識和達到的基本技能；在每章節后，編排了本章小結和思考題，將該章節的主要內容作了簡單介紹，并通過思考題提出該章節的重點和難點。本書的前導課程是“會計學原理”、“財務會計”，后續課程是“審計實務”、“財務管理”。本書可用作高職高專院校會計、審計、財務管理專業的教學用書，也可作為企業財會人員的業務參考書。

目錄

總序
第三版第二次印刷修訂說明
第三版前言
第二版前言
第一版前言
第一章  稅務會計基礎
   第一節  稅收與稅收制度
   一、稅收概述
   二、稅收制度
   三、我國現行稅收制度體系
   第二節  稅務會計的概念、對象和任務
   一、稅務會計的概念
   二、稅務會計的對象、任務
   第三節  企業納稅的基本程序
   一、稅務登記
   二、納稅申報
   三、稅款繳納
   四、稅務檢查
   五、違章  處理
 第二章  增值稅及其核算
   第一節  增值稅基礎
   一、增值稅的概念與特點
   二、增值稅的征稅范圍
   三、增值稅的一般納稅人和小規模納稅人
   四、增值稅稅率和征收率
   五、增值稅納稅義務發生的時間
   六、增值稅的納稅期限和納稅地點
   七、增值稅的稅收優惠
   第二節  增值稅應納稅額的計算
   一、一般納稅人應納稅額的計算
   二、小規模納稅人應納稅額的計算
   三、進口貨物應納稅額的計算
   第三節  增值稅的賬務處理
   一、一般納稅人賬務處理
   二、小規模納稅人賬務處理
   第四節  納稅申報表的填制
   一、一般納稅人納稅申報
   二、小規模納稅人納稅申報
   【課后訓練題】
 第三章  消費稅及其核算
   第一節  消費稅基礎
   一、消費稅的概念及特點
   二、消費稅的納稅義務人
   三、消費稅的征稅范圍、稅目和稅率
   四、消費稅納稅義務發生的時間
   五、消費稅的納稅期限和納稅地點
   六、消費稅的稅收優惠
   第二節  消費稅應納稅額的計算
   一、從價定率計稅方法
   二、從量定額計稅方法
   三、復合計稅方法
   第三節  消費稅的賬務處理
   一、賬戶設置
   二、會計分錄
   三、賬簿的格式及使用
   第四節  納稅申報表的填制
   【課后訓練題】
 第四章  關稅及其核算
   第一節  關稅基礎
   一、關稅的概念和特點
   二、關稅的征稅范圍
   三、關稅的納稅義務人
   四、進出口稅則、關稅的稅目和稅率
   五、關稅的納稅期限和納稅地點
   六、關稅的稅收優惠
   第二節  關稅應納稅額的計算
   一、關稅的計稅依據
   二、關稅應納稅額的計算
   第三節  關稅的賬務處理
   一、賬戶設置
   二、會計分錄
   【課后訓練題】
 第五章  營業稅及其核算
   第一節  營業稅基礎
   一、營業稅盼概念與特點
   二、營業稅的征稅范圍
   三、營業稅的納稅義務人和扣繳義務人
   四、營業稅的稅目和稅率
   五、營業稅納稅義務發生的時間
   六、營業稅的納稅期限和納稅地點
   七、營業稅的稅收優惠
   第二節  營業稅應納稅額的計算
   一、營業稅的計稅依據
   二、營業稅應納稅額的計算
   第三節  營業稅的賬務處理
   一、賬戶設置
   二、會計分錄
   第四節  納稅申報表的填制
   【課后訓練題】
 第六章  企業所得稅及其核算
   第一節  企業所得稅基礎
   一、企業所得稅的納稅義務人
   二、企業所得稅的征稅對象
   三、企業所得稅的稅率
   四、企業所得稅的稅收優惠
   第二節  企業所得稅應納稅額的計算
   一、收入總額
   二、不征稅收入
   三、免稅收入
   四、扣除項目
   五、資產的稅務處理
   六、不得扣除的項目
   七、虧損彌補
   八、應納稅額的計算
   九、境外所得已納稅額的扣除
   第三節  企業所得稅的賬務處理
   一、所得稅的一般核算程序
   二、賬戶設置
   三、資產、負債的計稅基礎
   四、暫時性差異
   五、所得稅會計的賬務處理
   第四節  企業所得稅征收繳納管理
   一、納稅地點
   二、納稅期限
   三、納稅申報時間要求
   四、納稅申報其他要求
   五、企業所得稅納稅申報表的格式
   六、企業所得稅年度納稅申報表的填表說明
   【課后訓練題】
 第七章  個人所得稅及其核算
   第一節  個人所得稅基礎
   一、個人所得稅的納稅義務人
   二、所得來源地的確定
   三、應稅所得項目
   四、個人所得稅的稅率
   五、個人所得稅的稅收優惠
   第二節  個人所得稅應納稅額的計算
   一、應納稅所得額的計算
   二、應納稅額的計算
   三、境外所得的稅額扣除
   第三節  個人所得稅的賬務處理
   一、個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的賬務處理
   二、扣繳義務人代扣代繳個人所得稅的賬務處理
   第四節  納稅申報表的填制
   一、個人所得稅征收繳納管理
   二、個人所得稅納稅申報表的編制
   【課后訓練題】
 第八章  土地增值稅及其核算
   第一節  土地增值稅基礎
   一、土地增值稅的概念和特點
   二、土地增值稅的征稅范圍
   三、土地增值稅的納稅義務人
   四、土地增值稅的稅目和稅率
   五、土地增值稅的納稅地點
   六、土地增值稅的稅收優惠
   第二節  土地增值稅應納稅額的計算
   一、土地增值稅的計稅依據
   二、土地增值稅應納稅額的計算
   第三節  土地增值稅的賬務處理
   一、賬戶設置
   二、會計分錄
   第四節  納稅申報表的填制
   【課后訓練題】
 第九章  其他稅種及其核算
   第一節  城市維護建設稅及教育費附加
   一、城市維護建設稅
   二、教育費附加
   第二節  資源稅
   一、納稅人和扣繳義務人
   二、征稅范圍、稅目、稅額
   三、應納稅額的計算
   四、賬務處理
   第三節  城鎮土地使用稅
   一、納稅義務人
   二、征稅范圍
   三、應納稅額的計算
   四、賬務處理
   第四節  房產稅
   一、納稅義務人
   二、征稅范圍及計稅依據
   三、征收管理
   四、應納稅額的計算
   五、賬務處理
   第五節  車船稅
   一、納稅義務人
   二、征稅范圍及稅率
   三、應納稅額的計算
   四、賬務處理
   第六節  契稅
   一、納稅義務人與稅率
   二、征稅范圍
   三、應納稅額的計算
   四、賬務處理
   第七節  印花稅
   一、納稅義務人
   二、計稅依據、稅目及稅率
   三、應納稅額的計算
   四、賬務處理
   【課后訓練題】

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