2018年遼寧大學433稅務專業基礎考研專業課大綱

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• 2025考研復試標準班
• 2026考研英語全程班
• 26考研全科上岸規劃營「擇校▪規劃▪備考」
• 遼寧大學2025考研專業課復習資料「真題▪筆記▪講義▪題庫」

2018年遼寧大學433稅務專業基礎考研專業課大綱公布如下

稅收專業基礎考試大綱

第1章
稅收導論
1.1稅收的特征
1.1.1稅收的形式特征
1.1.2稅收與其他財政收入的區別
1.1.3稅收的職能
1.2稅收制度及其構成要素
1.2.1稅收制度的涵義
1.2.2稅制的基本要素
1.2.3稅制的其他要素
1.3稅收原則
1.3.1稅收原則的發展
1.3.2我國現行稅收原則
1.4稅收分類
1.4.1稅收的常用分類
1.4.2稅收的其他分類
1.5我國稅收管理體制
1.5.1稅收立法
1.5.2稅收執法權的劃分
1.5.3稅務機構設置

第2章增值稅
2.1增值稅的原理及類型
2.1.1增值額
2.1.2增值稅計算原理
2.1.3購進扣稅法
2.1.4增值稅的類型與范圍
2.1.5增值稅的優點
2.2增值稅的要素
2.2.1征稅范圍
2.2.2納稅義務人
2.2.3稅率和征收率
2.3應納稅額的計算
2.3.1銷項稅額的計算
2.3.2進項稅額的計算
2.3.3增值稅應納稅額的計算
2.3.4進口貨物應納稅額的計算
2.3.5小規模納稅人應納稅額的計算
2.4特定行為的增值稅處理
2.4.1兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
2.4.2混合銷售行為
2.4.3兼營非應稅勞務
2.5減免稅優惠
2.5.1農業
2.5.2資源利用
2.5.3醫療衛生
2.5.4宣傳文化
2.5.5民政福利
2.5.6高新技術產品
2.5.7起征點
2.6出口貨物退（免）稅
2.6.1出口貨物退（免）稅的貨物范圍
2.6.2出口貨物退稅的計算
2.7納稅申報預繳納
2.7.1納稅義務發生時間
2.7.2納稅期限
2.7.3納稅地點

第3章消費稅
3.1消費稅概述
3.1.1消費稅的特點
3.1.2消費稅的立法精神
3.2消費稅的征稅范圍和納稅人
3.2.1征稅范圍
3.2.2納稅義務人
3.3消費稅的稅目稅率
3.3.1消費稅的稅目
3.3.2稅率
3.3.3若干征稅項目的說明
3.4應納稅額的計算
3.4.1從價定率計算
3.4.2從量定額計算
3.4.3從價定率和從量定額復合計算
3.4.4消費稅計稅依據的其他規定
3.5幾種特定行為的處理
3.5.1自產自用應稅消費品
3.5.2委托加工應稅消費品的計算
3.5.3兼營不同稅率應稅消費品的計算
3.6進、出口中的消費稅計算
3.6.1進口應稅消費品應納稅額的計算
3.6.2出口應稅消費品退（免）稅
3.7納稅申報與繳納
3.7.1納稅義務發生時間
3.7.2納稅地點
3.7.3納稅環節與納稅期限

第4章營業稅
4.1營業稅概述
4.1.1營業稅的特點
4.1.2營業稅的立法原則
4.2營業稅的征稅范圍和納稅人
4.2.1征稅范圍
4.2.2納稅義務人
4.2.3扣繳義務人
4.3營業稅的稅目和稅率
4.3.1稅目
4.3.2稅率
4.4應納稅額的計算
4.4.1計稅依據的一般規定
4.4.2計稅依據的具體規定
4.5特定行為的營業稅處理
4.5.1兼營行為
4.5.2混合銷售行為
4.5.3與增值稅征稅范圍的區分
4.6減免稅優惠
4.6.1營業稅條例中的免稅規定
4.6.2營業稅政策中的減免規定
4.7納稅申報與繳納
4.7.1納稅義務發生時間
4.7.2納稅期限
4.7.3納稅地點

第5章關稅
5.1關稅概述
5.1.1關稅的概念
5.1.2關稅的特點
5.1.3關稅的作用
5.1.4關稅的分類
5.2關稅制度
5.2.1征稅對象與納稅人
5.2.2進出口稅則
5.2.3關稅稅率
5.2.4減免稅優惠
5.3關稅完稅價格
5.3.1進口貨物的完稅價格
5.3.2出口貨物的完稅價格
5.3.3加工貿易內銷貨物的完稅價格
5.3.4特殊進口貨物的完稅價格
5.4原產地規則
5.4.1原產地標準
5.4.2直運規則
5.4.3原產地證書
5.4.4我國海關的原產地規定
5.5關稅的計算與征收
5.5.1關稅應納稅額的計算
5.5.2關稅的征收管理

第6章個人所得稅
6.1個人所得稅概述
6.1.1所得稅立法思想
6.1.2個人所得稅的稅制模式
6.1.3我國個人所得稅的特點
6.1.4個人所得稅的作用
6.2個人所得稅的納稅義務人
6.2.1居民納稅人與非居民納稅人的判定標準
6.2.2居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務范圍
6.2.3所得來源的確定
6.3應稅所得項目
6.3.1工資、薪金所得
6.3.2個體工商戶的生產、經營所得
6.3.3企事業單位的承包經營、承租經營所得
6.3.4勞務報酬所得
6.3.5稿酬與特許權使用費所得
6.2.6利息、股息、紅利所得
6.3.7財產租賃與轉讓所得
6.3.8偶然所得與其他所得
6.4個人所得稅的稅率
6.4.1九級超額累進稅率
6.4.2五級超額累進稅率
6.4.3比例稅率
6.5應納稅額的計算
6.5.1工資薪金所得
6.5.2個體工商戶生產經營所得
6.5.3企事業單位承包、承租經營所得
6.5.4勞務報酬所得
6.5.5稿酬所得
6.5.6特許權使用費所得
6.5.7財產租賃所得
6.5.8財產轉讓所得
6.5.9利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得
6.5.10補充規定
6.6幾種特定情況的處理
6.6.1取得工資、薪金性質一次性收入
6.6.2特定行業職工取得工資薪金
6.6.3股票期權所得
6.6.4境外所得的稅額扣除
6.7減免稅優惠
6.7.1免征個人所得稅
6.7.2暫免征收個人所得稅
6.7.3減征個人所得稅
6.8納稅申報與繳納
6.8.1源泉扣繳
6.8.2自行申報納稅

第7章企業所得稅
7.1企業所得稅的要素
7.1.1納稅人
7.1.2征稅對象及范圍
7.1.3企業所得稅的稅率
7.2應納稅所得額的計算
7.2.1收入總額的確定
7.2.2關于準予扣除項目的規定
7.2.3不允許扣除的項目
7.2.4會計利潤與應納稅所得額
7.3企業資產的稅務處理
7.3.1固定資產的稅務處理
7.3.2無形資產和遞延資產的攤銷
7.3.3流動資產的稅務處理
7.4減免稅優惠及虧損彌補和投資抵免優惠
7.4.1稅收優惠政策
7.4.2虧損彌補和投資抵免政策優惠
7.5應納稅額的計算及征收管理
7.5.1境外所得已納稅款的扣除
7.5.2國內其他企業分配利潤已納稅款的調整
7.5.3核定征收應納稅額的計算
7.5.4清算所得應納稅額的計算方法
7.5.5企業所得稅的征收管理

第8章企業特定事項的所得稅處理
8.1合并與分立業務所得稅處理
8.1.1合并業務所得稅處理
8.1.2分立業務所得稅處理
8.2投資業務所得稅處理
8.2.1股權投資的所得稅處理
8.2.2股權投資的會計處理與稅務處理比較
8.2.3長期股權投資的稅收籌劃
8.3債務重組業務所得稅處理
8.3.1債務重組的不同方式與所得稅處理
8.3.2企業債務重組業務會計與稅務處理差異
8.4資產重組所得稅處理
8.4.1資產重組的主要方式
8.4.2企業資產評估增值有關所得稅處理
8.4.3資產轉讓、受讓的稅務處理
8.5涉外企業所得稅
8.5.1涉外企業所得稅的要素
8.5.2涉外企業所得稅的計算
8.5.3涉外企業的稅收優惠

第9章特定目的與行為類稅
9.1城市維護建設稅
9.1.1城市維護建設稅的特點
9.1.2城市維護建設稅的作用
9.1.3征稅范圍和納稅人
9.1.4計稅依據和納稅環節
9.1.5稅率與計算
9.1.6減免稅
9.1.7征收管理
9.2教育費附加
9.2.1征收比率與費額計算
9.2.2減免稅規定
9.3印花稅
9.3.1概述
9.3.2征稅范圍和納稅義務人
9.3.3稅率
9.3.4計稅依據
9.3.5計算與申報納稅
9.3.6印花稅減免稅規定
9.4契稅
9.4.1征稅范圍和納稅義務人
9.4.2稅率和計稅依據
9.4.3應納稅額的計算與申報繳納
9.4.4減免稅優惠

第10章資源類稅
10.1資源稅
10.1.1資源稅概述
10.1.2資源稅的納稅人和征稅范圍
10.1.3稅目和稅額
10.1.4應納稅額的計算
10.1.5申報與繳納
10.2土地增值稅
10.2.1土地增值稅概述
10.2.2納稅義務人和征稅范圍
10.2.3稅率
10.2.4轉讓房地產增值額的確定
10.2.5應納稅額的計算
10.2.6減免稅優惠與申報納稅
10.3城鎮土地使用稅
10.3.1概述
10.3.2征稅范圍和納稅義務人
10.3.3適用稅額、計稅依據和應納稅額的計算
10.3.4城鎮土地使用稅的繳納
10.3.5城鎮土地使用稅的減免稅優惠
10.4耕地占用稅
10.4.1耕地占用稅概述
10.4.2納稅義務人和征稅范圍
10.4.3適用稅額
10.4.4應納稅額的計算與申報繳納
10.4.5減免稅優惠

第11章財產類稅
11.1房產稅
11.1.1概述
11.1.2征稅范圍和納稅義務人
11.1.3稅率和計稅依據
11.1.4應納稅額的計算
11.1.5稅收優惠
11.1.6申報納稅
11.2城市房地產稅
11.2.1征稅范圍和納稅義務人
11.2.2稅率和應納稅額的計算
11.2.3稅收優惠
11.2.4申報納稅
11.3車船使用稅
11.3.1車船使用稅概述
11.3.2納稅義務人和征稅范圍
11.3.3稅額標準和應納稅額的計算
11.3.4稅收優惠
11.3.5申報和繳納
11.4車船使用牌照稅
11.4.1納稅義務人和征稅范圍
11.4.2適用稅額和應納稅額的計算
11.4.3稅收優惠
11.4.4申報和繳納
11.5船舶噸稅
11.5.1納稅義務人和征收范圍
11.5.2稅額標準和應納稅額的計算
11.5.3稅收優惠
11.5.4納稅期限和納稅地點
11.6車輛購置稅
11.6.1車輛購置稅概述
11.6.2納稅義務人和征稅范圍
11.6.3稅率和那應稅額的計算
11.6.4車輛購置稅的稅收優惠
11.6.5申報與繳納